重視されるESG課題に対処するために、企業は、必要かつ投資家が求める取締役会の幹部の能力を高める必要があります。
投資家は、上場企業の経営幹部や取締役会に対し、気候変動に対応した事業運営や資産の耐性を高めるよう、かつてないほど声高に要求しています。
実際、既存の企業役員の64％が、自社の戦略が環境・社会・ガバナンス（ESG）の懸念と結びついていると回答しており、これは2020年から2021年にかけて15ポイントも跳ね上がったことになります。その一方で、「取締役がESGリスクをよく理解している」と回答した企業役員は25％と非常に少ないのです。
しかし、ESGの専門家は、民間企業の対応が遅れている一方で、地域、国、地方の政府関係者や規制当局の対応はそうでないと指摘しています。
例えば、重要な専門会員制組織は、これに注目し、行動を起こすよう提唱しています。国際統合報告評議会のメンバーであり、現在は内部監査人協会の会員能力・学習担当執行副社長であるブラッド・モンテリオ氏は、その進展に注目しています。「過去1年半の出来事と、プロトタイプに関する技術準備ワーキンググループの作業から、国際サステナビリティ基準委員会の設立、パブリックコメントのための提案と要件の発行に至るまで、事態が急速に進んだことは注目に値します」と、会計・監査の専門家として過去14年間企業責任運動に関与してきたモンテリオ氏は説明しています。
これとは対照的に、国際財務報告基準の定着には10年を要した、と彼は述べます。「私は、この基準が今後1年以内に世界中の企業や資本市場で採用されることを意図し、実現するよう願っています。」
気候変動リスクを適切に把握していない取締役会
気候変動リスクの潜在的なコストに対応するため、上場企業や企業の取締役会に対する圧力が高まっています。しかし、上場企業が気候変動リスクを特定し、適切に対処する能力は、特に取締役会レベルでは疑問視されています。コーポレートガバナンス・インベスターズによると、上場企業は現在の取締役の能力と、気候変動に伴う事業運営の経済的移行に伴うリスクを管理する能力を見直す必要があります。
これまで企業の取締役会は主にESG諮問と教育について外部コンサルタントに依存してきましたが、このような方法を続けることの有効性が十分かどうかを評価する時期に来ているようです。実際、上場企業のESG専門家やコンサルタントの間では、気候変動が予測される中、事業運営の移行を成功させるという途方もない課題に対応するためには、取締役会を気候の専門家だけでなく、より広くESGの専門家で構成しなければならないという考えが広まっています。
多岐にわたるESGアプローチが必要
監査、税務、コンサルティングの大手プロバイダーであるRSM USのパートナーで、サステナビリティ・サービス・ソリューションの共同リーダーであるアンソニー・デカンディド氏は、こうしたESGの専門家の一人です。デカンディド氏は、企業や取締役会に対し、ESGの専門知識を社内で構築する必要性に応じて、取締役会のメンバーの再教育やスキルアップを図るための多角的なアプローチをとるようアドバイスしています。デキャンディド氏が提案する戦略には、以下のようなものがあります。
１．ESGデータの収集と報告に関して、会社全体の機能から個人を特定し、この分野での再教育を支援する草の根の活動を行う。
これは、以下2つの方法で実現できます。
- 気候関連財務情報開示タスクフォース（TCFD）は、金融安定理事会が設立したもので、証券取引委員会が提案する気候関連開示要求の多くと一致しており、推薦された従業員をオンラインコースで学習させます。
- サステナビリティの専門家が、SASB（Sustainability Accounting Standards Board）に準拠したFSA（Fundamentals of Sustainability Accounting）認証を取得するためのスポンサーとなります。この資格を取得するためには、、i) 財務的に重要なサステナビリティ情報に対するSASB基準の理解と適用、ii) サステナビリティ・パフォーマンスと企業の財務評価へのアプローチを統合しながら、投資家が比較するためにESGデータを正規化する方法、を中心とした2つの試験に合格することが必要です。
デカンディド氏は、ESGの影響を数値化し、経営幹部や取締役会レベルでより良い意思決定を行うための重要なメカニズムとして、金融庁のデータ標準化の側面の重要性を強調しています。
２．取締役会のESG専門家を増やすために、取締役と社内のESG専門家をペアにして、学習とメンターシップを実施します。
3．最後に、ESGの専門知識を持ち、取締役会に加えることが可能な企業経営者を見極めます。
企業がESGの専門知識をあらゆるレベルで同時に構築する方法を追求する際の障害は、現時点ではこの分野における深い専門知識を持つ個人が少なすぎることです。実際、FSAプログラムは2016年以来存在しているにもかかわらず、FSA資格を有する個人はわずか2,200人です。デカンディド氏の最初の提案を進めている企業は、少なくとも社内に経験の深さと幅を持つ社員が一握りでもいない限り、2番目の提案について着手することはできません。
同様に、ESGの専門知識を持つ取締役候補は非常に少なく、会社役員の入れ替わりが少ないため、企業はこの戦術にのみ依存することはできないのです。
経営幹部は、収益を生み出す機会を活用し、その機会に関連するリスクを低減するための戦略的計画を策定する必要があります。企業の取締役会は、潜在的なESGリスクの悪影響を最小限に抑えながら、確実に財務結果を出すために、その戦略の実行を監督する必要があります。
投資家は、企業がESG課題を通して機会やリスクを分析することを求めており、その要求は高まる一方です。この課題に対応するため、企業は社内のESGの専門性を高めるための取り組みを急ぐ必要があります。
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